2025 yılında geçerli olacak prim tutarlarıyla birlikte bu borçlanmaların maliyeti artarken, çalışanların borçlanma ödemelerini aktif sigortalı olarak yapması durumunda, gelir vergisi indirimiyle binlerce liralık tasarruf sağlanabileceği belirtiliyor. Uzmanlara göre, askerlik veya doğum borçlanması yoluyla emeklilik planı yapan çalışanlar, ödeme zamanlamasını doğru belirledikleri takdirde hem maliyetleri düşürebiliyor hem de emeklilik yaşını öne çekebiliyor.
SGK BORÇLANMALARINDA GÜNLÜK PRİM 277 TL’YE YÜKSELDİ
2025 yılı itibarıyla SGK’ya yapılacak borçlanmalarda esas alınan günlük prim tutarı 277,39 TL olarak belirlendi. Bu tutar baz alınarak hesaplanan askerlik ve doğum borçlanması maliyetleri şöyle: 18 ay askerlik borçlanması (540 gün): 149.792 TL, Bir çocuk için doğum borçlanması (720 gün): 199.720 TL, Üç çocuk için toplam doğum borçlanması (2.160 gün): 599.162 TL. Bu yüksek tutarlar, özellikle çok sayıda çocuk için borçlanma yapacak kadın çalışanlar açısından ciddi bir maliyet unsuru oluşturuyor. Ancak uzmanlar, bu ödemelerin vergi avantajıyla desteklenebileceğini ifade ediyor.
VERGİ İNDİRİMİ İLE MALİYETLER DÜŞEBİLİYOR
Borçlanma ödemelerinin sigortalı olarak çalışıldığı dönemde yapılması halinde, ödenen primler gelir vergisi matrahından düşülebiliyor. Bu da, ilgili borçlanma tutarı kadar gelir vergisinin çalışandan alınmaması anlamına geliyor. Örneğin, 199.720 TL doğum borçlanması yapan bir kadın çalışan, bu tutarı işyerine bildirdiğinde, maaş bordrosunda bu miktar gelir vergisine dahil edilmiyor. Böylece ödenen borcun net maliyeti binlerce lira düşüyor. Ancak bu vergi avantajından yalnızca asgari ücretin üzerinde maaş alan çalışanlar faydalanabiliyor. 2022’den bu yana yürürlükte olan uygulamaya göre, asgari ücret düzeyine kadar olan gelirler gelir vergisinden muaf olduğu için, asgari ücretliler bu indirim hakkından yararlanamıyor.
EMEKLİLİK PLANLAMASINDA KRİTİK ROL
Askerlik borçlanması, özellikle sigortalı işe başlamadan önce askere gitmiş erkekler açısından kritik bir fırsat sunuyor. Bu kişilerin borçlandığı süre, sigorta başlangıç tarihini geriye çekeceği için, Emeklilikte Yaşa Takılanlar (EYT) düzenlemesinden faydalanma şansı doğabiliyor. Örneğin, 540 gün askerlik borçlanması yapan bir çalışan, emeklilik yaşını yaklaşık 1,5 yıl öne çekebiliyor. Doğum borçlanması ise kadın çalışanların eksik prim günlerini tamamlamasına olanak tanıyor. Her bir çocuk için en fazla 720 gün olmak üzere, toplamda üç çocuk için 2.160 güne kadar borçlanma yapılabiliyor. Bu da emeklilik tarihini öne çekmek için büyük bir katkı sağlıyor.
VERGİ İNDİRİMİ HANGİ BORÇLANMALARI KAPSIYOR?
Vergi indirimi yalnızca askerlik ve doğum borçlanmalarıyla sınırlı değil. SGK’ya yapılan diğer hizmet borçlanmaları da bu kapsamda gelir vergisi matrahından indirilebiliyor. Bu hizmet borçlanmaları arasında şunlar yer alıyor: 4/c (memur statüsü) kapsamında görev yapan kamu personelinin ücretsiz izin süreleri, Sigortasız geçirilen doktora ve tıpta uzmanlık eğitim süreleri, Sigortasız yapılan avukatlık staj süreleri, Gözaltı veya tutuklama sonrası beraat edenlerin açıkta kaldığı süreler, Grev veya lokavt süresince geçen süreler, Hekimlerin fahri asistanlık süreleri, Seçimlerde aday olup kazanamayanların açıkta kaldığı süreler.
BAŞVURU SÜRECİ VE BELGELER
SGK borçlanması yapmak isteyenler, başvurularını e-Devlet üzerinden veya SGK İl/İlçe Müdürlüklerine şahsen giderek gerçekleştirebiliyor. Borçlanma başvurusu kabul edildikten sonra, prim ödeme dekontu alınarak çalışanın bağlı bulunduğu işyerinin muhasebe birimine teslim ediliyor. Bu belgeye istinaden işveren, çalışanın maaş bordrosuna gelir vergisi indirimini yansıtıyor.
SGK’DAN ÇAĞRI: “PRİMLERİNİZİ ÇALIŞIRKEN ÖDEYİN”
SGK yetkilileri, çalışanlara prim borçlarını sigortalı oldukları dönemde ödemeleri çağrısında bulunarak, vergi indirimi sayesinde borçlanma maliyetlerinin önemli ölçüde azaltılabileceğini vurguladı. Uzmanlar ise, çalışanların borçlanma yapmadan önce mevcut gelir durumlarını ve emeklilik planlarını ayrıntılı şekilde gözden geçirmeleri gerektiğine dikkat çekti.